相信不少财务朋友都遇到过,到月末购进的商品已经入库了,但是还没有拿到发票。这时候该怎么做账呢?下面跟着用友好会计小编一起来看一下吧!
如果是遇到已经入库,但是发票没有拿到的,一般会做暂估入账处理,因为产品的控制权已经转移,所以需要按照产品的暂估价值入账库存商品。会计分录处理为:
1、入库时:
借方:库存商品
贷方:应付暂估
2、付款时:
借方:应付暂估
贷方:银行存款
3、收到发票后:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制下面分录:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
暂估入账应该是会计处理模式和税务处理模式差异的一种妥协调节,税务上只认发票。所以说在日常的工作中暂估入账通常是由于采购方未及时结算,存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货入库成本的情况。暂估入账一般都是在月底暂估,月末再冲回。
上面就是关于已收到并且入库的商品,没有收到发票时可以先做暂估入账,想要了解更多的内容,可以关注用友好会计官网!