用友好会计温馨提示您，本文主要讲的是关于缴纳上一年度的企业所得税的会计分录， 借:以前年度损益调整
贷:应缴税金--应缴所得税
借:应缴税金--应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税汇算清缴时发生的会计处理是不需要调账的,只是你清缴的时候,也就是扣5000*25%=1250元的时候做如下会计分录就可以了。
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-所得税
借:利润分配---未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:应交税金--所得税
贷:银行存款借:以前年度损益调整
贷:应缴税金--应缴所得税
借:应缴税金--应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业所得税汇算清缴时发生的会计处理与税法差异调增、减项目不需调账(不含错帐).借:以前年度损益调整 5000*0.25
贷:应缴税费--企业所得税 5000*025
借:年初未分配利润 5000*0.25
贷:以前年度损益调整 5000*0.25
上面就是企业所得税上一年度缴纳的企业所得税的几种情况的会计分录，想要了解更多内容，可以关注用友好会计官网！
