对于小规模企业来说，如何正确计算和缴纳企业所得税是一项重要的财务工作。下面小编给大家带来小规模企业所得税怎么征收，感谢各位用户的观看，如果有购买想法的请联系用友好会计公司电话！
一、小规模企业所得税的征收依据
小规模企业所得税的征收主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策规定。根据规定，符合条件的小型微利企业可以享受一定的税收优惠政策。
二、小规模企业所得税的征收标准
小型微利企业的认定标准
根据财政部、税务总局公告，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业的企业，并同时符合以下条件：
资产总额不超过五千万元；
从业人数不超过三百人；
年度应纳税所得额不超过三百万元。
税收优惠政策
对于小型微利企业，其所得税的征收享有以下优惠政策：
年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负率为5%；
年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负率仍为5%。
此外，需要注意的是，政策执行期限已延续至2027年12月31日。
三、小规模企业所得税的征收方式
小规模企业所得税的征收方式主要有两种：查账征收和核定征收。
查账征收
查账征收主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全的企业。企业应按照应纳税所得额计算缴纳税款，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。企业应按照规定的税率进行税款计算并按时缴纳。
核定征收
核定征收主要适用于账本不健全或者可以不设置账簿的企业。核定征收又分为定额征收和核定应税所得率征收两种方式。定额征收是税务机关按照一定的标准、程序和办法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额；核定应税所得率征收则是税务机关预先核定纳税人的应税所得率，纳税人据此计算应纳所得税额并缴纳税款。
四、小规模企业所得税的申报与缴纳
小规模企业在缴纳企业所得税时，应按照以下步骤进行：
确定纳税义务与税率：根据企业实际情况和税收政策规定，确定企业是否属于小型微利企业并适用相应的税率。
申报与缴纳流程：登录当地税务局门户网站或电子税务局平台，下载并安装企业所得税申报软件或使用在线填报功能。按照软件或平台提示，录入企业基本信息、财务报表数据等，计算应纳所得税额并提交申报表。选择在线支付或到税务大厅进行税款缴纳。
注意事项：保持财务记录的准确性和完整性，确保申报数据的真实可靠。密切关注税收政策变化，及时调整申报和缴纳策略以享受可能的税收优惠。遵守税法规定，按时足额缴纳税款，避免因逾期或漏缴而产生税务风险。
五、结语
小规模企业所得税的征收主要依据《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策规定。小型微利企业在满足一定条件的情况下可以享受税收优惠政策。企业应根据自身实际情况选择合适的征收方式和申报缴纳流程，并严格遵守税法规定和税收政策要求。
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