企业所得税是企业经营过程中必须面对的一项税务责任，正确处理企业所得税的会计分录对于企业财务工作的准确性和合规性至关重要。下面小编给大家带来企业所得税会计分录怎么做，感谢各位用户的观看，如果有购买想法的请联系好会计公司电话！
一、企业所得税的基本概念
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在会计处理中，企业所得税通常与企业的利润表和资产负债表相关联，反映了企业当期应缴纳的税款和累计未缴的税款情况。
二、企业所得税会计分录的基本原则
权责发生制：企业所得税的会计处理应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应以实际发生的时间为准，而不是以收到或支付现金的时间为准。
配比原则：企业所得税的会计处理应遵循配比原则，即将相关的收入和费用在同一会计期间内进行配比，以正确计算当期应纳税所得额。
划分收益性支出和资本性支出：企业所得税的会计处理应正确划分收益性支出和资本性支出，将属于本期的收益性支出计入当期损益，将属于多个会计期间的资本性支出予以资本化。
三、企业所得税会计分录的具体操作
计提当期所得税费用
当企业实现盈利时，需要根据税法规定计算当期应纳税所得额，并计提相应的所得税费用。会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
缴纳企业所得税
当企业需要缴纳企业所得税时，应将应交税费从银行账户中划出。会计分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
汇算清缴所得税
在年度终了后，企业需要进行所得税的汇算清缴工作。如果预缴的税款少于应缴税款，则需要补缴税款；如果预缴的税款多于应缴税款，则可以获得退税。会计分录如下：
（1）补缴税款时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
（2）获得退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交企业所得税
递延所得税资产和递延所得税负债
在某些情况下，由于税法与会计制度的差异，可能会产生递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产通常是由于可抵扣暂时性差异产生的，而递延所得税负债则是由于应纳税暂时性差异产生的。在会计处理中，应根据实际情况分别确认递延所得税资产和递延所得税负债。
