企业所得税的纳税调整是企业在年度所得税汇算清缴过程中，根据税法规定对会计利润进行调整，从而确定应纳税所得额的一个重要环节。调增和调减是根据税法与会计制度的差异，以及企业实际经营情况进行的必要调整。下面小编给大家带来企业所得税纳税调增调减怎么确定，感谢各位用户的观看，如果有购买想法的请联系好会计公司电话！
一、纳税调增的确定
纳税调增主要发生在企业的某些收入或利润在会计上被确认，但根据税法规定需要增加应纳税所得额的情况。以下是一些常见的纳税调增项目：
业务招待费：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。超过此标准的部分需要进行纳税调增。
广告费和业务宣传费：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。如企业实际发生的广告费和业务宣传费超过此标准，超出部分需进行纳税调增。
职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过此标准的部分需要进行纳税调增。
工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过此标准的部分需要进行纳税调增。
职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。如企业实际发生的职工教育经费超过此标准，超出部分需进行纳税调增。
利息支出：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分不得扣除，需进行纳税调增。
其他项目：如企业存在税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等，以及税法规定不允许扣除的其他支出，也需进行纳税调增。
二、纳税调减的确定
纳税调减主要发生在企业的某些支出或损失在会计上被确认，但根据税法规定可以减少应纳税所得额的情况。以下是一些常见的纳税调减项目：
国债利息收入：企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，为免税收入，需进行纳税调减。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：为免税收入，需进行纳税调减。
符合条件的非营利组织的收入：为免税收入，需进行纳税调减。
企业发生的公益性捐赠支出：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。如企业实际发生的公益性捐赠支出超过此标准，超出部分可在未来三年内逐年调减应纳税所得额。
企业发生的资产损失：如固定资产盘亏、毁损报废等，在符合税法规定的条件下，可以申报税前扣除，从而减少应纳税所得额。
